【例题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
【参考答案及解析】
（1）“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）－100×（17%－13%）＝100×（17%－13%）＝4（万元） （2）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元） （3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－100×13%＝100×13%=13（万元） （4）应退税额＝13（万元） （5）当期免抵税额＝0（万元） （6）8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6（19－13）万元。
（1）“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）－100×（17%－13%）＝100×（17%－13%）＝4（万元） （2）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元） （3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－100×13%＝100×13%=13（万元） （4）应退税额＝13（万元） （5）当期免抵税额＝0（万元） （6）8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6（19－13）万元。