甲公司适用的所得税税率为25%，2017年财务报告批准报出日为2018年4月20日，2017年所得税汇算清缴于2018年4月30日完成。2018年3月20日，因产品质量原因，客户将2017年11月10日购入的一批大额商品全部退回，全部价款为1 000万元，成本为800万元。下列有关甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的是（ ）。
A、冲减2018年度利润表营业收入1 000万元、营业成本800万元
B、冲减2017年度利润表营业收入1 000万元、营业成本800万元
C、不需做账务处理，在报表附注中披露
D、调整2018年应缴所得税
A、冲减2018年度利润表营业收入1 000万元、营业成本800万元
B、冲减2017年度利润表营业收入1 000万元、营业成本800万元
C、不需做账务处理，在报表附注中披露
D、调整2018年应缴所得税
【参考答案及解析】
资产负债表所属期间或以前期间所售商品在资产负债表日后退回的，应作为资产负债表日后调整事项处理，如果销售退回发生于所得税汇算清缴之前的，应调整报告年度利润表的收入、成本等，并相应调整报告年度的应纳税所得额以及报告年度应缴纳的所得税等。 本题中，甲公司该项销售退回发生在所得税汇算清缴之前，应调整2017年度营业收入和营业成本，同时相应调整2017年度的应纳税所得额和应缴所得税。 综上，本题应选B。
资产负债表所属期间或以前期间所售商品在资产负债表日后退回的，应作为资产负债表日后调整事项处理，如果销售退回发生于所得税汇算清缴之前的，应调整报告年度利润表的收入、成本等，并相应调整报告年度的应纳税所得额以及报告年度应缴纳的所得税等。 本题中，甲公司该项销售退回发生在所得税汇算清缴之前，应调整2017年度营业收入和营业成本，同时相应调整2017年度的应纳税所得额和应缴所得税。 综上，本题应选B。