计算该企业应在我国缴纳的企业所得税。
【参考答案及解析】
(1)境外所得的抵免限额=25÷(1-10%)×15%=4.17(万元), 实际在境外缴纳的税额=25÷(1-10%)×10%=2.78(万元), 需要在我国补税=4.17-2.78=1.39(万元)。 (2)企业购置并实际使用符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。可抵免的应纳税额=30×10%=3(万元)。 该居民企业应在境内缴纳企业所得税=1 502.5×15%+1.39-3=223.77(万元)。
(1)境外所得的抵免限额=25÷(1-10%)×15%=4.17(万元), 实际在境外缴纳的税额=25÷(1-10%)×10%=2.78(万元), 需要在我国补税=4.17-2.78=1.39(万元)。 (2)企业购置并实际使用符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。可抵免的应纳税额=30×10%=3(万元)。 该居民企业应在境内缴纳企业所得税=1 502.5×15%+1.39-3=223.77(万元)。