下列关于货币资金的管理及记录的说法中，恰当的有（ ）。
A、货币资金包括现金和银行存款
B、经营过程中发生的一切货币收支业务均可使用现金
C、对于保证金等受限资金，应在编制财务报表中披露
D、不应将现金大量留存在企业
A、货币资金包括现金和银行存款
B、经营过程中发生的一切货币收支业务均可使用现金
C、对于保证金等受限资金，应在编制财务报表中披露
D、不应将现金大量留存在企业
【参考答案及解析】
选项A不恰当，货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金； 选项B不恰当，除了在规定的范围内可以用现金直接支付款项外，在经营过程中所发成的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算； 选项C恰当，应当按照企业会计准则的规定对货币资金作出恰当披露； 选项D恰当，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行。 综上，本题应选CD。
选项A不恰当，货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金； 选项B不恰当，除了在规定的范围内可以用现金直接支付款项外，在经营过程中所发成的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算； 选项C恰当，应当按照企业会计准则的规定对货币资金作出恰当披露； 选项D恰当，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行。 综上，本题应选CD。