某公司为居民企业,2012年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元,其中产品销售收入5000万元,视同销售收入300万元,业务招待费36.5万元,假设不存在其他纳税调整事项,该公司2012年度应缴纳企业所得税为( )万元。
A、5.81
B、6.99
C、6.15
D、5.62
A、5.81
B、6.99
C、6.15
D、5.62
【参考答案及解析】
C
业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5(万元)>36.5×60%=21.9(万元),准予扣除21.9万元。 该公司2012年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15(万元)。
C
业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5(万元)>36.5×60%=21.9(万元),准予扣除21.9万元。 该公司2012年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15(万元)。