材料全屏 2016 年3 月1 日，DUIA 公司取得了HAPPY 公司30％的股权，作为长期股权投资进行核算，取得时的成本为2 300 万元（税法认定的取得成本也是2 300 万元）。2016年12 月31 日，DUIA 公司对HAPPY 公司的长期股权投资按照权益法核算确认了投资收益200 万元，未发生其他增减变动事项。假定，DUIA 公司和HAPPY 公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25％，DUIA 公司没有出售该长期股权投资的计划。 26 【简答题】 要求： （1）判断DUIA 公司2016 年是否应当确认递延所得税； （2）其他条件不变，假定DUIA 公司拟近期出售该长期股权投资，判断DUIA 公司是否应当确认递延所得税。
【参考答案及解析】
（1）略 （2）与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足下列两个条件的除外： ①投资企业能够控制该暂时性差异的转回时间； ②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。满足上述条件时，投资企业可以运用自身的影响力决定暂时性差异的转回，如果不希望其转回，则在可预见的未来该暂时性差异不会转回，对未来期间计税不产生影响，从而无须确认相应的递延所得税影响。
（1）略 （2）与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足下列两个条件的除外： ①投资企业能够控制该暂时性差异的转回时间； ②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。满足上述条件时，投资企业可以运用自身的影响力决定暂时性差异的转回，如果不希望其转回，则在可预见的未来该暂时性差异不会转回，对未来期间计税不产生影响，从而无须确认相应的递延所得税影响。