材料全屏 A公司6月份现金收支的预计资料如下： （1）6月1日的现金余额为12 000元，已收到未入账支票3 000元。 （2）产品售价10元/件，4月销售1万件，5月销售1.2万件，6月预计销售1.5万件，7月预计销售2万件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。 （3）进货成本为8元/件，平均在18天后付款（每月按30天计算）。编制预算时月底存货为次月销售的10%加500件。5月底的实际存货为1 500件，应付账款余额为5万元。 （4）6月的费用预算为1.4万元，其中折旧为4 000元，其余费用须当月用现金支付。 （5）预计6月份将购置设备1台，支出5万元，须当月付款。 （6）6月份预缴所得税2万元。 （7）现金不足时可从银行借入，借款额为1万元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5 000元。 （8）年末统一计提坏帐准备。 21 【简答题】 编制6月份的现金预算（请将结果填入给定的表格中）
【参考答案及解析】
本题考查的是现金预算，把握题中的几个关键点就能顺利解题： ①现金收入部分根据收款规则，确定6月份的现金收入； ②根据存货规定确定预计采购量，进一步计算采购所需支付的现金： 预计采购量＝本期销售量＋期末存货－期初存货＝15 000＋（20 000×10%＋500）－（15 000×10%＋500）＝15 500（件），则采购支付的货款＝15 500×8×40%＝49 600（元）； ③现金余额为﹣31 600元，低于该公司的最低现金余额。则需要借款。假设借款金额为A。 ﹣31 600＋A≥5 000，解得A≥36 600。 则应借款40 000元。
本题考查的是现金预算，把握题中的几个关键点就能顺利解题： ①现金收入部分根据收款规则，确定6月份的现金收入； ②根据存货规定确定预计采购量，进一步计算采购所需支付的现金： 预计采购量＝本期销售量＋期末存货－期初存货＝15 000＋（20 000×10%＋500）－（15 000×10%＋500）＝15 500（件），则采购支付的货款＝15 500×8×40%＝49 600（元）； ③现金余额为﹣31 600元，低于该公司的最低现金余额。则需要借款。假设借款金额为A。 ﹣31 600＋A≥5 000，解得A≥36 600。 则应借款40 000元。