2017年，甲公司实现利润总额300万元，包括：2017年收到的国债利息收入20万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款30万元。甲公司2017年年初递延所得税负债余额为25万元，年末余额27.5万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25% 。不考虑其他因素，甲公司2017年的所得税费用是（ ）。
A、75.5万元
B、75万元
C、77.5万元
D、80万元
A、75.5万元
B、75万元
C、77.5万元
D、80万元
【参考答案及解析】
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税 甲公司2017年当期所得税＝（会计利润300－国债利息收入20＋环保部门罚款30－应纳税暂时性差异2.5/25%）×25%＝75（万元） 甲公司2017年递延所得税＝递延所得税负债当期发生额（27.5－25）－递延所得税资产当期发生额0＝2.5（万元） 甲公司2017年的所得税费用＝当期所得税75＋递延所得税2.5＝77.5（万元）。 综上，本题应选C。
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税 甲公司2017年当期所得税＝（会计利润300－国债利息收入20＋环保部门罚款30－应纳税暂时性差异2.5/25%）×25%＝75（万元） 甲公司2017年递延所得税＝递延所得税负债当期发生额（27.5－25）－递延所得税资产当期发生额0＝2.5（万元） 甲公司2017年的所得税费用＝当期所得税75＋递延所得税2.5＝77.5（万元）。 综上，本题应选C。