甲公司2010年 1 月 1 日为建造一生产线,向银行借入100万美元,期限为三年,年利率为 8%, 利息按季计算,到期一次支付。1 月 1 日借入时的市场汇率为 1 美元= 7.0 元人民币,3月31日的市场汇率为 1 美元=6.9 元人民币,6月30日的市场汇率为 1 美元=6.7 元人民币。假设2010年第一、二季度均属于资本化期间,则第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为( )万元人民币。
A、-20.4
B、20.4
C、20.8
D、30.4
A、-20.4
B、20.4
C、20.8
D、30.4
【参考答案及解析】
A
第二季度本金汇兑差额=100×(6.7—6.9)=—20(万元) 利息的汇兑差额=100×8%×3/12×(6.7—6.9)+100×8%×3/12×(6.7—6.7)=—0.4(万元)
A
第二季度本金汇兑差额=100×(6.7—6.9)=—20(万元) 利息的汇兑差额=100×8%×3/12×(6.7—6.9)+100×8%×3/12×(6.7—6.7)=—0.4(万元)