某市汽车4S店（增值税一般纳税人）销售每辆零售价格（不含税）为200万元/辆的小汽车，当月取得的不含税的销售收入400万元，当月可抵扣的进项税额为30万元。已知适用的增值税税率为16%，则下列表述中正确的有（ ）。
A、当月应纳增值税税额为34万元
B、当月应纳教育费附加为2.22万元
C、当月应纳城建税税额为5.18万元
D、当月应纳地方教育费附加为1.48万元
A、当月应纳增值税税额为34万元
B、当月应纳教育费附加为2.22万元
C、当月应纳城建税税额为5.18万元
D、当月应纳地方教育费附加为1.48万元
【参考答案及解析】
选项A正确，当月应纳的增值税税额＝400×16%－30＝34（万元）； 本题中，由于该小汽车属于超豪华小汽车，故需要计算缴纳消费税，应纳的消费税税额＝400×10%＝40（万元）； 应纳的城建税税额＝（34＋40）×7%＝5.18（万元）；（选项C正确） 应纳的教育费附加＝（34＋40）×3%＝2.22（万元）；（选项B正确） 应纳的地方教育费附加＝（34＋40）×2%＝1.48（万元）。（选项D正确） 综上，本题应选ABCD。 【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率，注意掌握最新税率。
选项A正确，当月应纳的增值税税额＝400×16%－30＝34（万元）； 本题中，由于该小汽车属于超豪华小汽车，故需要计算缴纳消费税，应纳的消费税税额＝400×10%＝40（万元）； 应纳的城建税税额＝（34＋40）×7%＝5.18（万元）；（选项C正确） 应纳的教育费附加＝（34＋40）×3%＝2.22（万元）；（选项B正确） 应纳的地方教育费附加＝（34＋40）×2%＝1.48（万元）。（选项D正确） 综上，本题应选ABCD。 【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率，注意掌握最新税率。