琪琳公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。琪琳公司2015年年末存货成本为180万元,可变现净值为150万元,存货跌价准备期初余额为0。2016年年末存货成本为180万元,可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则琪琳公司2016年年末应确认的递延所得税资产为( )万元。
A、12.5
B、7.5
C、5
D、20
A、12.5
B、7.5
C、5
D、20
【参考答案及解析】
C
2015年应计提存货跌价准备=180-150=30(万元),确认递延所得税资产=30×25%=7.5(万元),2016年应计提存货跌价准备=(180-130)-30=20(万元),确认递延所得税资产=20× 25%=5(万元)。
C
2015年应计提存货跌价准备=180-150=30(万元),确认递延所得税资产=30×25%=7.5(万元),2016年应计提存货跌价准备=(180-130)-30=20(万元),确认递延所得税资产=20× 25%=5(万元)。