分项确认计量长江公司2x15年上述资产、负债的账面价值和计税基础及其产生的暂时性差异。 计算长江公司2x15年应纳税所得额和应交所得税。 计算长江公司2x15年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债的发生额，递延所得税费用和所得税费用。 计算长江公司2x15年12月31日递延所得税资产余额和递延所得税负债余额。 编制长江公司2x15年确认应交所得税、递延所得税和所得税费用相关的会计分录。
【参考答案及解析】
①事项(1)，2x15年年末，“预计负债——预计退货”的账面价值=(1800 -1200)×15%=90（万元），计税基础=90 - 90 =0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异90万元。 ②事项(2)，2x15年年末，“投资性房地产”的账面价值为8000万元，计税基础=8000 - 8000/20×5=6000（万元），资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异= 8000 - 6000= 2000（万元）。 ③事项(3)，2x15年年末，“持有至到期投资”账面价值=509.66×(1+5%)=535. 14（万元），计税基础与账面价值相等，不产生暂时性差异。 ④事项(4)，产生可抵扣暂时性差异=9000 -56800 x15% =480（万元）。 ⑤事项(5)，2x15年年末，“预计负债-A产品质量保证”账面价值=60/25% +200-180= 260（万元），计税基础=260 - 260 =0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异余额260万元。 ⑥事项(6)，2 x15年年末，“应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=8600 - 8000=600（万元），计税基础= 600 - 600 =0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异600万元。 ⑦购买日因该项企业合并采取免税处理，所以黄河公司可辨认净资产账面价值为1200万元，计税基础为1000万元，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异200万元，黄河公司考虑递延所得税后的可辨认净资产公允价值=1200 - (1200 -1000)×25%=1150（万元），长江公司因该项交易应确认的商誉= 1400 - 1150×100%=250（万元）。2×15年12月31日，商誉账面价值为250万元，因属于免税合并，计税基础为O，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异250万元。
①事项(1)，2x15年年末，“预计负债——预计退货”的账面价值=(1800 -1200)×15%=90（万元），计税基础=90 - 90 =0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异90万元。 ②事项(2)，2x15年年末，“投资性房地产”的账面价值为8000万元，计税基础=8000 - 8000/20×5=6000（万元），资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异= 8000 - 6000= 2000（万元）。 ③事项(3)，2x15年年末，“持有至到期投资”账面价值=509.66×(1+5%)=535. 14（万元），计税基础与账面价值相等，不产生暂时性差异。 ④事项(4)，产生可抵扣暂时性差异=9000 -56800 x15% =480（万元）。 ⑤事项(5)，2x15年年末，“预计负债-A产品质量保证”账面价值=60/25% +200-180= 260（万元），计税基础=260 - 260 =0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异余额260万元。 ⑥事项(6)，2 x15年年末，“应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=8600 - 8000=600（万元），计税基础= 600 - 600 =0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异600万元。 ⑦购买日因该项企业合并采取免税处理，所以黄河公司可辨认净资产账面价值为1200万元，计税基础为1000万元，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异200万元，黄河公司考虑递延所得税后的可辨认净资产公允价值=1200 - (1200 -1000)×25%=1150（万元），长江公司因该项交易应确认的商誉= 1400 - 1150×100%=250（万元）。2×15年12月31日，商誉账面价值为250万元，因属于免税合并，计税基础为O，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异250万元。