甲公司2017年5月1日外购一栋办公楼,取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元,增值税税额为499.2万元,支付契税320万元。以上款项均以银行转账方式支付,则下列会计处理正确的是( )。
A、借:固定资产 9212 贷:银行存款 9212
B、借:固定资产 8332 应交税费——应交增值税(进项税额) 880 贷:银行存款 9212
C、借:固定资产 8320 应交税费——应交增值税(进项税额) 299.52 ——待抵扣进项税额 199.68 贷:银行存款 8819.2
D、借:固定资产 8332 应交税费——待抵扣进项税额 880 贷:银行存款 9212
A、借:固定资产 9212 贷:银行存款 9212
B、借:固定资产 8332 应交税费——应交增值税(进项税额) 880 贷:银行存款 9212
C、借:固定资产 8320 应交税费——应交增值税(进项税额) 299.52 ——待抵扣进项税额 199.68 贷:银行存款 8819.2
D、借:固定资产 8332 应交税费——待抵扣进项税额 880 贷:银行存款 9212
【参考答案及解析】
C
企业外购不动产取得增值税专用发票可以抵扣的,在取得时先抵扣60%“应交税费——应交增值税(进项税额)”,第13个月再抵扣40%,“应交税费——待抵扣进项税额”。支付的产权登记费及契税构成固定资产的入账价值。 知识点:应交税费-应交增值税 题库维护老师:dc
C
企业外购不动产取得增值税专用发票可以抵扣的,在取得时先抵扣60%“应交税费——应交增值税(进项税额)”,第13个月再抵扣40%,“应交税费——待抵扣进项税额”。支付的产权登记费及契税构成固定资产的入账价值。 知识点:应交税费-应交增值税 题库维护老师:dc