某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退的增值税为（ ）万元。
A、334.95
B、184.95
C、91.35
D、93.6
A、334.95
B、184.95
C、91.35
D、93.6
【参考答案及解析】
D
本题考核增值税的即征即退。2012年12月发生的销项税额为：3000×11%+50÷（1+11%）×11%=330+4.95=334.95（万元） 当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额为334.95-150=184.95（万元） 当期实际税负为184.95÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%，超过了3%的标准。 该管道运输公司2012年12月实际应缴纳的增值税为[3000+50÷（1+11%）]×3%=91.35（万元） 可申请办理即征即退的增值税为184.95-91.35=93.6（万元）
D
本题考核增值税的即征即退。2012年12月发生的销项税额为：3000×11%+50÷（1+11%）×11%=330+4.95=334.95（万元） 当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额为334.95-150=184.95（万元） 当期实际税负为184.95÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%，超过了3%的标准。 该管道运输公司2012年12月实际应缴纳的增值税为[3000+50÷（1+11%）]×3%=91.35（万元） 可申请办理即征即退的增值税为184.95-91.35=93.6（万元）