下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是( )。
A、应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）
B、应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）
C、非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额
D、税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率
A、应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）
B、应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）
C、非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额
D、税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率
【参考答案及解析】
D
［答案］：D ［解析］： 此题中税协给的答案是B，中税协给的答案错误，应当是D。非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额： （1）按收入总额核定应纳税所得额： 计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率 （2）按成本费用核定应纳税所得额： 计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率 （3）按经费支出换算收入核定应纳税所得额： 计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率 （4）税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率： ①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30%； ②从事管理服务的，利润率为30%~50%； ③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。
D
［答案］：D ［解析］： 此题中税协给的答案是B，中税协给的答案错误，应当是D。非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额： （1）按收入总额核定应纳税所得额： 计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率 （2）按成本费用核定应纳税所得额： 计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率 （3）按经费支出换算收入核定应纳税所得额： 计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率 （4）税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率： ①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30%； ②从事管理服务的，利润率为30%~50%； ③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。