某制药厂（增值税一般纳税人）2015年3月份销售抗生素药品取得含税销售收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应该纳增值税为( )万元。
A、14．73
B、12．47
C、10．20
D、17．86
A、14．73
B、12．47
C、10．20
D、17．86
【参考答案及解析】
B
本题考核“纳税人兼营免税或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额”相关知识。需要按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6．8×50÷（117÷1．17+50）=2．27（万元），应纳税额=117÷1．17×17%-（6．8-2．27）=12．47（万元）
B
本题考核“纳税人兼营免税或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额”相关知识。需要按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6．8×50÷（117÷1．17+50）=2．27（万元），应纳税额=117÷1．17×17%-（6．8-2．27）=12．47（万元）