Mountain Mule手套公司刚开始经营第一个年度。MountainMule公司季度初拥有现金余额$85 000 。公司拥有$50 000 短期授信额度。第一季度预计数据如下。一月二月三月销售额$60,000$40,000$50,000采购支出350004000075000经营费用250002500025000公司所有销售采用信用销售形式，并且销售额全部在销售后第二个月收回。采购支出发生在采购后下个月，经营费用在发生当月支付。MountainMule公司要求最低现金余额为$5 000 ，为满足要求，公司在季度末借款合同中需要借款多少金额？
B、$5 000
C、$10 000
D、$45 000
B、$5 000
C、$10 000
D、$45 000
【参考答案及解析】
C
MountainMule公司需要借入$10 000 ，计算如下。 1月 2月 3月 期初余额 $85,000 $60,000 $0 收到款项 —— —— 60000 采购支出 —— 35000 40000 运营费用 25000 25000 25000 期末余额 $60,000 $0 -$5,000 在现金余额为负$5 000 的情况下 为维持$5 000 的最低现金余额，需要借入$10 000。
C
MountainMule公司需要借入$10 000 ，计算如下。 1月 2月 3月 期初余额 $85,000 $60,000 $0 收到款项 —— —— 60000 采购支出 —— 35000 40000 运营费用 25000 25000 25000 期末余额 $60,000 $0 -$5,000 在现金余额为负$5 000 的情况下 为维持$5 000 的最低现金余额，需要借入$10 000。